Nadzór publiczny KNF nad JZP
data aktualizacji
W dniu 21 czerwca 2017 r. weszła w życie ustawa z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (Dz. U. poz. 1089) (zwana dalej: „ustawą o biegłych rewidentach).
Zadania KNF
Zgodnie z treścią art. 89 ust. 1 ww. ustawy o biegłych rewidentach Komisja Nadzoru Finansowego:
- sprawuje nadzór publiczny nad stosowaniem przez jednostki zainteresowania publicznego (zwane dalej: „JZP”) przepisów tytułu III rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) Nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego, uchylającego decyzję Komisji 2005/909/WE (Dz.U. UE. Nr 158 poz. 77) (zwanego dalej: „rozporządzeniem 537/2014”);
- wykonuje zadania przewidziane dla właściwego organu, wskazane w art. 16 ust. 3 lit. f i art. 17 ust. 6 rozporządzenia 537/2014;
- monitoruje przestrzeganie przepisów dotyczących powołania, składu i funkcjonowania komitetu audytu albo rady nadzorczej lub innego organu nadzorczego lub kontrolnego w przypadku powierzenia im funkcji komitetu audytu.
Definicja JZP została zamieszczona w art. 2 pkt. 9 ustawy o biegłych rewidentach, zaś pojęcie badania ustawowego definiuje art. 2 pkt. 1 ww. ustawy.
Uprawnienia KNF
Na podstawie art. 89 ust. 2 ustawy o biegłych rewidentach Komisji Nadzoru Finansowego w celu realizacji powyższych zadań przysługuje prawo:
- żądania, w określonym terminie i zakresie, udzielenia informacji, wyjaśnień i przekazania dokumentów lub sporządzenia ich kopii, w tym objętych obowiązkiem zachowania tajemnicy, od osób i podmiotów wskazanych w art. 23 ust. 3 akapit drugi rozporządzenia 537/2014;
- przeprowadzenia kontroli w siedzibie JZP;
- nakładania kar administracyjnych, o których mowa w art. 193 ust. 1 ustawy o biegłych rewidentach na osoby i podmioty za naruszenia, o których mowa w art. 192 ust. 1 ustawy o biegłych rewidentach.
Sankcje nakładane przez Komisję Nadzoru Finansowego przewidziane ustawą o biegłych rewidentach
Organ nadzoru zwraca uwagę, że w przypadku naruszenia przepisów ustawy o biegłych rewidentach lub rozporządzenia 537/2014 w zakresie będącym w kompetencjach KNF, organ nadzoru, stosownie do art. 192 ust. 1 ustawy o biegłych rewidentach, został umocowany do nakładania kar administracyjnych na JZP, członka zarządu lub innego organu zarządzającego lub rady nadzorczej lub innego organu nadzorczego, lub komitetu audytu oraz podmioty z nimi powiązane oraz powiązane strony trzecie, o których mowa w art. 23 ust. 3 akapit drugi lit. c rozporządzenia 537/2014, w przypadku gdy:
1) nie posiadają polityki w zakresie świadczenia dodatkowych usług przez firmę audytorską, podmiot powiązany z firmą audytorską lub członka jego sieci;
2) nie posiadają polityki w zakresie wyboru firmy audytorskiej;
3) nie przestrzegają przepisów dotyczących:
a) wyboru firmy audytorskiej, w tym stosowania klauzul zabronionych,
b) zawarcia umowy o badanie na okres krótszy niż 2-letni i dłuższy niż 5-letni, z uwzględnieniem przypadku, o którym mowa w art. 17 ust. 6 rozporządzenia nr 537/2014,
c) obowiązkowych okresów karencji,
d) procedury wyboru firmy audytorskiej,
e) obowiązku informowania Komisji Nadzoru Finansowego o fakcie, że wyboru firmy audytorskiej dokonuje organ inny niż organ zatwierdzający sprawozdanie finansowe;
4) nie przestrzegają obowiązków związanych z rotacją firmy audytorskiej badającej sprawozdanie finansowe danej jednostki zainteresowania publicznego;
5) nie przestrzegają przepisów dotyczących powołania, składu i funkcjonowania komitetu audytu;
6) wywierają wpływ na wynik badania.
Mając na uwadze nowe zadania i uprawnienia Komisji Nadzoru Finansowego, Urząd Komisji Nadzoru Finansowego stworzył niniejszą zakładkę. W zakładce tej będą umieszczane informacje mające na celu ułatwienie JZP stosowania się do nowych regulacji.